25/2011. (XI. 17.) PSZÁF rendelet

az önkéntes nyugdíjpénztárak adatszolgáltatási kötelezettségéről¹

2013.07.01.

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 117. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 21. § n) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:

1. § (1) E rendelet hatálya az önkéntes nyugdíjpénztárakra (a továbbiakban: adatszolgáltató) terjed ki.

(2) Az adatszolgáltató az e rendeletben foglaltak szerint felügyeleti jelentést készít, amelyet megküld a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére.

(3) A felügyeleti jelentések elkészítésének alapját a magyar számviteli jogszabályok szerint készített főkönyvi és analitikus nyilvántartások képezik.

2. § Az adatszolgáltató a rendszeres adatszolgáltatási kötelezettséget az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelő tartalommal és formában, valamint a 2. mellékletben meghatározott kitöltési útmutató szerint köteles elkészíteni és a Felügyelet részére megküldeni.

3. § (1) Az adatszolgáltató az e rendeletben előírt rendszeres adatszolgáltatási kötelezettségét a Felügyelet által meghatározott elektronikus formában, fokozott biztonságú vagy minősített elektronikus aláírással ellátva teljesíti.

(2) A Felügyelet az (1) bekezdés szerinti kötelezettséget akkor tekinti teljesítettnek, ha az megfelel a 2. melléklet I. rész 3. pontjában foglalt feltételeknek.

(3) Az adatszolgáltató a Felügyelet kérésére az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez szükséges iratokat és a számviteli, nyilvántartási, informatikai rendszerekben tárolt információkat a rendszeres adatszolgáltatás esedékessége naptári évének utolsó napjától számított öt évig a Felügyelet számára bármikor köteles rendelkezésre bocsátani.

4. §² (1) Az adatszolgáltató

a) a napi jelentést a tárgyidőszakot követő 5. munkanap 09:00 óráig,

b) a negyedéves és a féléves jelentést a tárgyidőszakot követő hónap 20. munkanapjáig,

c) az éves jelentést és az éves beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig,

d)³

e) az egyesített (összesített) éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig,

f) a hozamráták közzétételével kapcsolatos éves jelentést a tárgyévet követő év február 28-ig,

g) az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény előírása szerinti rövid és hosszú távú pénzügyi tervről szóló jelentést

köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(2) Az adatszolgáltató a felügyeleti alapdíj számításáról szóló éves bevallást a tárgyév január 31. napjáig, a felügyeleti változó díj számításáról szóló negyedéves jelentést a negyedéves adatszolgáltatási jelentéssel egyidejűleg, annak részeként, a tárgyévre számított felügyeleti változó díj auditálás utáni esetleges különbözetét a tárgyévet követő év második negyedévére vonatkozó bevallásban – külön korrekciós tételként – köteles eljuttatni a Felügyelet részére.

(3) A végelszámolás alatt álló pénztár negyedéves jelentést – e rendeletben meghatározott formában és tartalommal – köteles készíteni és azt a Felügyelet részére megküldeni.

(4) A felszámolás alatt álló pénztár a negyedéves, illetve féléves jelentést a felszámolás megkezdését megelőző nappal, mint fordulónappal – e rendeletben meghatározott formában és tartalommal – köteles elkészíteni és 30 munkanapon belül a Felügyeletnek megküldeni. A felszámolás időtartama alatt a pénztárnak negyedéves, illetve féléves jelentést nem kell készítenie.

5. § (1) Az e rendelet szerinti adatszolgáltatást az éves, az egyesített (összesített) jelentés, valamint a negyedéves jelentés esetében a 2012. január 1-jével kezdődő vonatkozási időszakra kell alkalmazni.

(2) A 2011. üzleti évre vonatkozó éves és negyedéves jelentések esetében az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 2011. december 31-én hatályos előírásai szerint kell eljárni.

6. § Ez a rendelet 2012. január 1-jén lép hatályba.

1. melléklet a 25/2011. (XI. 17.) PSZÁF rendelethez⁴

ÖSSZEFOGLALÓ TÁBLÁZAT
Tábla kód	Megnevezés		Adatszolgáltató	Gyakoriság	Beküldési határidő (munkanapok száma a vonatkozási időhöz viszonyítva, illetve dátum)
Napi jelentés
70OP	Elszámoló egységek árfolyama		OP	N	5
Negyedéves jelentés
71OA1	Pénztári bevételek és egyéb jóváírt bevételek		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OA2	Pénztári kiadások		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OA3	Azonosítatlan függő befizetések állományának alakulása		NOP, KOP,VSZ	NÉ, Z	20
71OB	Pénztári hozamok alakulása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OC	Működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OE	Statisztikai adatok		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OF	Taglétszám alakulása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OGA	A pénztár egészére számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták valamint referenciahozamok alakulása (%)		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OGB	Tárgyidőszaki hozamráta adatok a választható portfoliókra		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OI	Elszámoló egységek alakulása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OJ	Befektetések főbb adatai földrajzi megoszlása szerint		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OK	Befektetések főbb adatainak devizanemenkénti megoszlása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OL	A kezelt vagyon vagyonkezelők közötti megoszlása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OM	A pénztári portfoliók lejárat szerinti megoszlása		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71ON	A tagi számlák és az azonosítatlan (függő) befizetések portfoliójának befektetési eredménye		NOP	NÉ	20
71OR	Más vállalkozásban való tulajdonosi részesedések kimutatása a tárgyidőszak végén		NOP	NÉ	20
71OS	Nem tagokkal szembeni követelések és kötelezettségek		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OT	Rendszeres támogatások, eseti adományok		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
72OA	Portfolió állomány a választható portfóliós rendszert nem működtető önkéntes nyugdíjpénztárnál		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
72OB	Portfolió állomány a választható portfóliós rendszert működtető önkéntes nyugdíjpénztárnál		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OPM	Pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos adatok		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OPA1	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
71OPA2	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.		NOP, KOP,VSZ	NÉ	20
Féléves jelentés
71OA1	Pénztári bevételek és egyéb jóváírt bevételek		KISOP	F	20
71OA2	Pénztári kiadások		KISOP	F	20
71OA3	Azonosítatlan függő befizetések állományának alakulása		KISOP	F, Z	20
71OB	Pénztári hozamok alakulása		KISOP	F	20
71OC	Működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye		KISOP	F	20
71OE	Statisztikai adatok		KISOP	F	20
71OF	Taglétszám alakulása		KISOP	F	20
71OGA	A pénztár egészére számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták valamint referenciahozamok alakulása (%)		KISOP	F	20
71OGB	Tárgyidőszaki hozamráta adatok a választható portfoliókra		KISOP	F	20
71OI	Elszámoló egységek alakulása		KISOP	F	20
71OJ	Befektetések főbb adatai földrajzi megoszlása szerint		KISOP	F	20
71OK	Befektetések főbb adatainak devizanemenkénti megoszlása		KISOP	F	20
71OL	A kezelt vagyon vagyonkezelők közötti megoszlása		KISOP	F	20
71OM	A pénztári portfoliók lejárat szerinti megoszlása		KISOP	F	20
71OS	Nem tagokkal szembeni követelések és kötelezettségek		KISOP	F	20
71OT	Rendszeres támogatások, eseti adományok		KISOP	F	20
72OA	Portfolió állomány a választható portfóliós rendszert nem működtető önkéntes nyugdíjpénztárnál		KISOP	F	20
72OB	Portfolió állomány a választható portfóliós rendszert működtető önkéntes nyugdíjpénztárnál		KISOP	F	20
71OPM	Pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos adatok		KISOP	F	20
71OPA1	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.		KISOP	F	20
71OPA2	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.		KISOP	F	20
Éves jelentés
73OME	Mérleg - Eszközök		OP	É	május 31.
73OMF	Mérleg - Források		OP	É	május 31.
73OA	Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége		OP	É	május 31.
73OB	Eredménykimutatás - Pénztári szolgáltatások fedezete		OP	É	május 31.
73OC	Eredménykimutatás - Likviditási fedezet		OP	É	május 31.
73OD	Cash-Flow kimutatás		OP	É	május 31.
73OEA	Fedezeti tartalék		OP	É	május 31.
73OEB	Likviditási tartalékok		OP	É	május 31.
73OEC	Céltartalékok állománya összesen		OP	É	május 31.
73OF	A taglétszám alakulása		OP	É	május 31.
Egyesített (összesített) éves pénztári beszámoló
73KME	Mérleg - Eszközök		MOP	É	május 31.
73KMF	Mérleg - Források		MOP	É	május 31.
73KA	Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége		MOP	É	május 31.
73KB	Eredménykimutatás - Pénztári szolgáltatások fedezete		MOP	É	május 31.
73KC	Eredménykimutatás - Likviditási és kockázati fedezet		MOP	É	május 31.
73KD	Eredménykimutatás - Függő befizetések befektetési hozamának fedezete (csak magánnyugdíj- pénztáraknál)		MOP	É	május 31.
Biztosításmatematikai statisztikai jelentés
74OA	Taglétszám alakulása korévenként		OP	É	május 31.
74OC	Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként		OP	É	május 31.
Felügyeleti díjra vonatkozó táblák
73ONYAD	Önkéntes nyugdíjpénztár felügyeleti alapdíj számítása (éves)		OP	É	tárgyév január 31.
71ONYVDN	Önkéntes nyugdíjpénztár felügyeleti változó díj számítása		OP	NÉ	20
Hozamráták közzétételével kapcsolatos jelentés
74OHA	Választható portfóliós rendszert nem működtető önkéntes nyugdíjpénztárak hozamráta adatai		OP	É	tárgyévet követő év február 28.
74OHB	Választható portfóliós rendszert működtető önkéntes nyugdíjpénztárak hozamráta adatai		OP	É	tárgyévet követő év február 28.
Rövid távú (éves) pénzügyi terv jelentés
75OA1	Fedezeti tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OA2	Likviditási tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OA3	Működési tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OA4	Taglétszám, tagdíj alakulása		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OA5	Befektetések		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
Hosszú távú pénzügyi terv jelentés
75OB1	Fedezeti tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OB2	Likviditási tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OB3	Működési tartalék		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OB4	Taglétszám, tagdíj alakulása		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75OB5	Befektetések		OP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap

A negyedéves, féléves illetve az éves jelentéssel egyidejűleg elektronikusan megküldendő dokumentumok
Rövid név	Megnevezés		Adatszolgáltató	Gyakoriság	Beküldési határidő (munkanapok száma a vonatkozási időhöz viszonyítva, illetve dátum)
szovjel	Az önkéntes nyugdíjpénztárak negyedéves szöveges értékelése		NOP, KOP	NÉ	20
szovjel	Az önkéntes nyugdíjpénztárak féléves szöveges értékelése		KISOP	F	20
merleg	Éves beszámoló - mérleg		OP	É	május 31.
erkim	Éves beszámoló - eredménykimutatás		OP	É	május 31.
cashflow	Éves beszámoló - cash-flow		OP	É	május 31.
kiegmell	Éves beszámoló - kiegészítő melléklet		OP	É	május 31.
konyvzar	Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés		OP	É	május 31.
kozgyhat	Közgyűlési határozat vagy jegyzőkönyv		OP	É	május 31.
uzljel	Üzleti jelentés		OP	É	május 31.
rputerv	Rövid távú pénzügyi terv szöveges melléklete		OP	É	rövid távú pénzügyi tervvel egyidejűleg
hputerv	Hosszú távú pénzügyi terv szöveges melléklete		OP	É	hosszú távú pénzügyi tervvel egyidejűleg

Az összefoglaló táblában előforduló rövidítések
		Önkéntes nyugdíjpénztár			OP
		Nagy pénztári besorolású intézmény: azon önkéntes nyugdíjpénztár, amelynek taglétszáma az év utolsó napján (a IV. negyedéves illetve a II. féléves adatszolgáltatás tartalma alapján) meghaladja a 30.000 főt, vagy piaci értéken számított vagyona meghaladja a húsz milliárd forintot.			NOP
*Adatszolgáltató*		Közepes pénztári besorolású intézmény: azon önkéntes nyugdíjpénztár, amelynek taglétszáma az év utolsó napján (a IV. negyedéves illetve a II. féléves adatszolgáltatás tartalma alapján) legalább 1.001 fő és nem haladja meg a 30.000 főt, vagy piaci értéken számított vagyona meghaladja az öt milliárd forintot és nem haladja meg a húsz milliárd forintot.			KOP
		Kis pénztári besorolású intézmény: azon önkéntes nyugdíjpénztár, amelynek taglétszáma az év utolsó napján (a IV. negyedéves illetve a II. féléves adatszolgáltatás tartalma alapján) nem haladja meg az 1.000 főt, vagy piaci értékén számított vagyona nem haladja meg az öt milliárd forintot.			KISOP
		Végelszámolás alatt álló pénztár			VSZ
		Magánnyugdíjpénztárat is működtető önkéntes nyugdíjpénztár			MOP
		Napi			N
		Negyedéves			NÉ
*Gyakoriság*		Féléves			F
		Éves			É
		Esetenként küldendő			Z